Începând cu luna iulie 2024, persoanele fizice autorizate (PFA) trebuie să își adapteze activitatea la noile reglementări fiscale, în special în ceea ce privește transmiterea și arhivarea e-facturilor. Deși PFA-urile beneficiază de o fiscalitate mai simplă și de opțiunea de a-și gestiona singuri contabilitatea, acest lucru nu le exonerează de obligațiile legate de e-Factura. Aceste schimbări impun o atenție deosebită din partea antreprenorilor pentru a respecta noile reglementări fiscale.
Transmiterea e-facturilor devine obligatorie pentru PFA-uri
De la 1 iulie 2024, toate PFA-urile au obligația de a transmite e-facturile către alte entități în termen de 5 zile calendaristice de la emiterea acestora prin sistemul național RO e-Factura. Aceasta se aplică pentru facturile emise către persoane juridice și, începând cu anul 2025, și către persoane fizice.
Vezi și: Cum să eviți sancțiunile ANAF prin arhivarea corectă a facturilor
Cum se va face deductibilitatea cheltuielilor?
Deducerea cheltuielilor se va face doar în cazul în care facturile sunt transmise prin sistemul e-Factura, nu pe baza facturilor tradiționale emise. Este important de reținut că bonurile fiscale, chitanțele și alte documente justificative care nu sunt emise sub formă de facturi nu vor putea fi transmise digital și vor trebui arhivate fizic.
Prin urmare, indiferent dacă un PFA este sau nu plătitor de TVA, arhivarea corectă și la timp a e-facturilor devine o obligație fiscală esențială pentru fiecare antreprenor.
PFA plătitor de TVA vs. PFA neplătitor de TVA
Un PFA poate fi fie plătitor de TVA, fie neplătitor de TVA, similar unei societăți comerciale. În funcție de cifra de afaceri, un PFA poate deveni plătitor de TVA:
- Prin opțiune, dacă dorește să aplice TVA;
- Prin obligație, în următoarele situații:
- Cifra de afaceri depășește 300.000 lei – va deveni plătitor de TVA trimestrial;
- Cifra de afaceri depășește 100.000 euro – va deveni plătitor de TVA lunar;
- Dacă este deja plătitor de TVA trimestrial și efectuează achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România, va trebui să devină plătitor lunar.
Citește mai mult: Rapoarte financiare automate – cum îți pot simplifica viața de antreprenor
TVA la încasare
Un PFA poate aplica sistemul TVA la încasare dacă cifra de afaceri nu depășește 4.500.000 lei și este plătitor de TVA. Diferența majoră față de sistemul standard este că:
- TVA-ul colectat devine exigibil doar în luna în care factura a fost încasată efectiv;
- TVA-ul deductibil devine exigibil doar în luna în care factura a fost plătită către furnizor.
Astfel, în sistemul TVA la încasare, TVA-ul se ia în calcul doar în momentul în care are loc încasarea sau plata, ceea ce îl diferențiază de sistemul standard.
Află cum poți avea control asupra cheltuielilor și TVA-ului: Facturi Online – soluții inteligente pentru antreprenori
Greșeli frecvente pe care să le eviți ca PFA
1. Neglijența în arhivarea e-facturilor – mai ales pentru PFA-urile neplătitoare de TVA
Una dintre cele mai frecvente greșeli este neglijența în arhivarea e-facturilor. Facturile electronice descărcate din SPV se păstrează doar 60 de zile, iar dacă nu sunt salvate corect în formatul XML, pot apărea dificultăți la deducerea cheltuielilor.
Vezi și: Riscurile neglijării arhivării corecte a facturilor electronice
Află despre: Arhivarea electronică – soluția modernă pentru gestionarea eficientă a documentelor
2. Lipsa semnăturii electronice sau înrolarea greșită a acesteia în SPV
O altă greșeală majoră este lipsa semnăturii electronice sau neînrolarea corectă a acesteia în SPV. Pentru a beneficia complet de sistemul RO e-Factura, este necesar să:
- Deții o semnătură electronică calificată;
- Înregistrezi semnătura în SPV la secțiunea dedicată.
Citește ghidul complet: Înrolarea în SPV ANAF cu semnătură electronică și înregistrarea în Registrul RO e-Factura
Acționează acum pentru a-ți respecta obligațiile fiscale
Începând cu iulie 2024, PFA-urile trebuie să se adapteze rapid noilor reglementări fiscale. Transmiterea e-facturilor la timp, arhivarea acestora în format XML și deținerea unei semnături electronice valide sunt pași obligatorii.
Alege facturi-online.ro – soluția completă pentru emiterea, transmiterea și arhivarea e-facturilor. Cu un cont corect creat, îți vei asigura liniștea că toate obligațiile fiscale sunt îndeplinite corect.
Vizitează Facturi Online pentru a începe gratuit cu o perioadă de test de 30 de zile.
