Factura simplificată este un document fiscal des utilizat în retail, dar care poate genera confuzii în comparație cu factura normală. În 2025, legislația fiscală din România reglementează clar diferențele dintre cele două, inclusiv modul de raportare în e-Factura.
Ce este o factură simplificată?
Factura simplificată este reglementată de Codul Fiscal pentru tranzacții comerciale de mică valoare. Se caracterizează printr-un set redus de informații obligatorii și poate fi emisă doar dacă:
- Valoarea totală este sub 500 lei (TVA inclus);
- Tranzacția are loc în România;
- Nu este vorba de livrări intracomunitare sau exporturi;
- Beneficiarul nu solicită o factură completă.
În anumite condiții, bonul fiscal poate ține loc de factură simplificată.
Diferențele esențiale dintre factura simplificată și factura normală
Iată o comparație clară:
| Element | Factura normală | Factura simplificată |
|---|---|---|
| Număr și dată | Da | Da |
| Data livrării/prestării | Da | Nu |
| Nume, adresă, cod TVA furnizor | Da | Da |
| Nume, adresă, cod TVA client | Da | Opțional |
| Produse/servicii detaliate | Da | Da |
| Cantitate, preț unitar | Da | Nu |
| Cota TVA și valoare TVA | Da | Da (sau dedusă) |
| Mențiuni speciale | Da | Nu |
Factura simplificată și e-Factura în 2025 – ce s-a schimbat?
Până la finalul lui 2024, facturile simplificate nu erau supuse transmiterii prin SPV. Însă, din 1 ianuarie 2025, conform OUG 138/2024, acestea devin obligatorii în sistemul RO e-Factura, atât în relații B2B, cât și B2C. Excepția rămâne pentru bonurile fiscale care includ toate informațiile cerute și sunt considerate facturi simplificate.
Pentru detalii despre înrolare și raportare, vezi Ghid e-Factura ANAF 2025 – SPV
Când se folosește factura simplificată
Situațiile comune:
- Tranzacții rapide în magazine;
- Restaurante, saloane, parcări;
- Vânzări de mică valoare către persoane fizice;
- Când clientul nu solicită o factură completă.
Este esențial să nu se depășească plafonul legal și să nu se utilizeze pentru deducere TVA, dacă informațiile lipsesc.
Când este necesară factura normală
Este obligatorie în următoarele cazuri:
- Suma este peste 500 lei (TVA inclus);
- Clientul este persoană juridică și solicită factură detaliată;
- Sunt implicate livrări externe sau regimuri speciale de TVA;
- Documentul trebuie transmis în SPV.
Citește și Cum să gestionezi eficient facturile primite și emise prin e-Factura ANAF
Deducerea TVA din factură simplificată
Deducerea este posibilă doar dacă documentul conține suficiente informații. Totuși, multe firme preferă facturile standard pentru a evita refuzuri în inspecții fiscale. Conform Codului Fiscal, art. 319, este acceptată deducerea dacă documentul identifică furnizorul, suma și TVA-ul aferent.
Recomandări pentru retail și POS
- Setează aplicația POS să emită facturi simplificate doar sub 500 lei;
- Nu confunda bonul fiscal cu factura în relații B2B;
- Păstrează evidență clară a facturilor emise;
- Evită folosirea acestui tip de factură pentru operațiuni cu risc fiscal ridicat.
Riscurile folosirii greșite a facturii simplificate
Utilizarea incorectă poate duce la:
- Amenzi pentru netransmiterea în SPV;
- Refuzul deducerii TVA la client;
- Penalități pentru tentativă de evitare a raportării fiscale.
Află mai multe despre conformitatea fiscală cu e-Factura
De reținut
Factura simplificată este un instrument valoros în retail și servicii rapide, dar trebuie emisă corect și raportată conform noilor reglementări din 2025. Platforma facturi-online.ro te poate ajuta să automatizezi procesul de facturare, să alegi tipul corect de document și să rămâi mereu în legalitate, indiferent de tipul de client sau tranzacție.
