Taxarea inversă este unul dintre cele mai importante mecanisme de simplificare a colectării TVA în România. Deși pare tehnică la prima vedere, aplicarea corectă a taxării inverse este esențială pentru firmele înregistrate în scopuri de TVA și, mai ales, pentru conformitatea facturilor transmise în sistemul e-Factura.
În acest articol explicăm, într-un mod clar și accesibil, ce înseamnă taxarea inversă, în ce situații se aplică, ce obligații are furnizorul și ce obligații are beneficiarul. În plus, îți arătăm cum te ajută aplicația Facturi Online să emiți corect facturile cu taxare inversă și să eviți erorile ANAF.
Citește și: Cum corectezi o factură emisă greșit în e-Factura
Vezi și: Descărcare facturi din SPV vs. arhivare automată în Facturi Online
Pe scurt, scopul nostru este să facem legislația fiscală accesibilă tuturor utilizatorilor, inclusiv celor fără experiență digitală, și să arătăm cum poate fi aplicată corect direct în platformă.
Ce este taxarea inversă
Taxarea inversă este un mecanism fiscal prin care responsabilitatea calculării și declarării TVA se mută de la furnizor la beneficiar. Asta înseamnă că furnizorul emite factura fără TVA, iar beneficiarul:
- calculează TVA aferent achiziției,
- o înregistrează ca TVA colectată și TVA deductibilă în decont,
- iar rezultatul este neutru din punct de vedere financiar.
În contabilitate, beneficiarul înregistrează formula: 4426 = 4427.
Condiția esențială
Atât furnizorul, cât și beneficiarul trebuie să fie înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul Fiscal. Dacă oricare dintre cei doi nu îndeplinește această condiție, taxarea inversă nu poate fi aplicată.
Cum se emite o factură cu taxare inversă
Furnizorul are o obligație clară: să emită factura fără TVA și să insereze obligatoriu mențiunea „taxare inversă”.
Beneficiarul este responsabil pentru calculul TVA, inclusiv în cazul avansurilor.
În aplicația Facturi Online, poți emite simplu o factură cu taxare inversă:
- Alegi sau cauți după CUI clientul înregistrat în scopuri de TVA.
- Selectezi opțiunea „Taxare inversă” pentru cota TVA.
- Platforma generează automat factura fără TVA și inserează mențiunea obligatorie.
- Factura poate fi transmisă în e-Factura ANAF cu un click, direct din aplicație.
Citește și despre E-Factura PFA 2025Ș ce trebuie să știe un plătitor de TVA
Ce se întâmplă dacă nu se aplică corect taxarea inversă
Consecințele pot fi serioase. Dacă furnizorul emite o factură cu TVA pentru operațiuni care trebuie obligatoriu taxate invers, iar beneficiarul deduce TVA, beneficiarul își pierde dreptul de deducere. Asta pentru că factura este eronată, iar condițiile de fond privind taxarea inversă nu sunt respectate.
În e-Factura, astfel de facturi pot genera:
- respingeri,
- mesaje de eroare,
- obligația de a corecta factura.
Când se aplică taxarea inversă: lista completă ANAF
Conform art. 331 alin. (2) din Codul Fiscal, taxarea inversă se aplică pentru următoarele operațiuni:
1. Deșeuri, reziduuri, materiale reciclabile
- Deșeuri feroase și neferoase
- Rebuturi, produse semifinite rezultate din topire sau fabricare
- Reziduuri industriale conținând metale
- Hârtie, carton, cabluri, cauciuc, plastic, cioburi de sticlă
- Materialele de mai sus după curățare, tăiere, fragmentare sau turnare în lingouri
2. Masă lemnoasă și materiale lemnoase
Conform Codului Silvic.
3. Cereale și plante tehnice
Inclusiv semințe oleaginoase și sfeclă de zahăr, care nu sunt în principiu destinate ca atare consumatorilor finali.
4. Certificate de emisii de gaze cu efect de seră
5. Energie electrică și gaze naturale către un comerciant persoană impozabilă, stabilit în România
Comerciantul persoană impozabilă reprezintă persoana impozabuilă a cărei activitate perincipare, în ceea ce privește cumpărările de energie electrică, o reprezintă revânzarea acesteia și al cărei consum propriu de energie electrciă este neglijabil, adică consum maximum de 1%din energia cumpărată, conform Codului Fiscal.
6. Transferuri de certificate verzi
7. Construcții, părți de construcții și terenuri
Taxarea inversă se aplică atât prin efectul legii, cât și prin opțiune.
8. Aur
- Aur de investiții (în anumite condiții)
- Materii prime și semifabricate din aur cu titlu ≥ 325‰
9. Telefoane mobile, dispozitive cu circuite integrate, console, tablete și laptopuri
10. Livrarea de gaze naturale către un comercian persoană impozabilă
Cum te ajută Facturi Online să aplici corect taxarea inversă
Platforma este concepută pentru a evita erorile ANAF și pentru a simplifica procesul fiscal, inclusiv pentru utilizatorii fără experiență tehnică.
1. Emiterea corectă a facturilor
Opțiunea „Taxare inversă” configurează automat factura conform legislației.
2. Verificarea TVA și validarea clientului
Aplicația verifică automat dacă beneficiarul este înregistrat ca plătitor de TVA.
3. Transmiterea în e-Factura ANAF
Pentru a trimite factura este nevoie de:
- semnătură electronică calificată,
- cont activ în SPV,
- înregistrarea reprezentantului legal cu certificat digital.
Vezi și: Ghid SPV pentru persoane juridice – pași esențiali
4. Corectarea facturilor greșite
Dacă ai emis o factură eronată (de exemplu, cu TVA în loc de taxare inversă), sistemul te ajută să generezi rapid:
- factură storno, sau
- factură corectivă, conform legislației.
5. Arhivare automată XML și acces rapid la istoricul fiscal
SPV ANAF păstrează doar ultimele 60 de zile. Facturi Online arhivează automat facturile pe termen lung, în format XML, putându-le transforma automat în PDF pentru o consultare facilă.
De ce este important să aplici corect taxarea inversă în era e-Factura
În contextul digitalizării fiscale din România, aplicarea corectă a taxării inverse nu mai este doar o obligație contabilă; afectează:
- validarea facturilor în sistemul ANAF,
- situația TVA din decont,
- riscul de respingere sau sancțiuni,
- relația comercială dintre furnizor și client.
Emiterea corectă și transmiterea automată prin Facturi Online ajută la evitarea erorilor și la menținerea unei evidențe fiscale conforme.
Citește și despre Ce trebuie să știi în caz de control ANAF.
Taxarea inversă rămâne un mecanism esențial în TVA, iar aplicarea corectă este obligatorie pentru firmele înregistrate în scopuri de TVA.
Într-un ecosistem fiscal tot mai digital, o aplicație precum Facturi Online elimină riscurile, simplifică procedurile și îți asigură facturi conforme cu legislația, gata pentru transmiterea în e-Factura ANAF.
Pentru a începe, poți testa aplicația direct pe site. Vizitează: https://facturi-online.ro
