Acest articol explică în termeni simpli și clari obligațiile fiscale ale persoanelor fizice care oferă cazare în regim hotelier, punând accent pe diferențele de tratament fiscal în funcție de numărul de camere, necesitatea obținerii certificatului turistic, obligația emiterii e-Factura și modul în care aplicația Facturi Online poate asigura conformitatea fiscală, chiar și pentru cei nefamiliarizați cu arhivarea digitală sau SPV.
Ce presupune regimul hotelier pentru persoane fizice
Persoanele fizice care închiriază camere sau apartamente pentru perioade scurte, între 24 de ore și 30 de zile, desfășoară o activitate economică considerată „închiriere în scop turistic”. Aceasta generează venituri din cedarea folosinței bunurilor și este reglementată prin Codul fiscal. Activitatea este impozabilă, chiar dacă nu este desfășurată sub forma unui PFA sau a unei firme, și presupune îndeplinirea unor obligații fiscale și administrative clare.
Ghidul complet e-Factura pentru 2025 – actualizat cu ultimele modificări legislative.
Regimul fiscal în funcție de numărul de camere
Până la 5 camere
Dacă închiriezi între 1 și 5 camere într-un an fiscal, venitul se stabilește pe baza unei norme anuale.
Ce presupune acest regim:
- nu este necesară evidențierea cheltuielilor;
- impozitul este de 10% din valoarea normei de venit;
- se completează și se păstrează fișa capacității de cazare;
- se depune Declarația Unică anual, până la 25 mai;
- nu este obligatorie evidența contabilă.
Mai mult de 5 camere
Dacă în cursul unui an depășești 5 camere închiriate:
- pentru anul în curs, rămâi în regimul normei de venit;
- de anul următor treci la sistemul real de impozitare;
- venitul net se calculează ca diferență între venituri și cheltuieli;
- ai obligația ținerii evidenței contabile și păstrării documentelor justificative.
Această schimbare presupune o responsabilitate fiscală crescută și un control mai riguros din partea autorităților.
Cum să te înrolezi în SPV ANAF și să te înregistrezi în registrul RO e-Factura – un ghid complet ilustrat pentru începători.
Certificatul de clasificare turistică – când este necesar
Activitatea de cazare desfășurată de persoane fizice presupune, în anumite condiții, obținerea certificatului de clasificare turistică. Acest document se eliberează de către Ministerul Economiei, Antreprenoriatului și Turismului (META) și este necesar atunci când oferi servicii de cazare recurente sau în spații standardizate. Lipsa acestuia poate atrage sancțiuni administrative sau fiscale.
Persoană fizică vs. PFA – care opțiune este mai potrivită?
Pentru cei care desfășoară activitate de cazare turistică, este important să înțeleagă diferențele dintre statutul de persoană fizică (PF) și cel de persoană fizică autorizată (PFA). Ambele forme pot închiria legal apartamente, însă regimul fiscal și obligațiile administrative diferă.
| Aspect | Persoană Fizică (PF) | Persoană Fizică Autorizată (PFA) |
| Regim de impunere | Normă de venit sau sistem real | Sistem real obligatoriu |
| Număr maxim de camere | Poate aplica norma doar până la 5 camere | Fără limită, dar presupune activitate organizată |
| Declarare | Declarația unică | Declarația unică și declarații lunare/trimestriale în unele cazuri |
| Evidență contabilă | Nu este obligatorie la normă | Obligatorie în orice caz |
| Certificat de înregistrare | Nu este necesar | Obligatoriu la înființare |
| Certificat turistic META | Da, dacă există activitate recurentă | Da, obligatoriu dacă se oferă cazare |
În concluzie, pentru cei care oferă spre închiriere câteva camere ocazional, statutul de persoană fizică este mai simplu de gestionat. În schimb, dacă activitatea devine constantă, se extinde sau presupune investiții semnificative, PFA poate deveni o opțiune viabilă, dar cu obligații contabile și fiscale suplimentare.
Cum să gestionezi eficient facturile primite și emise – pentru a învăța cum să verifici dacă factura ta a ajuns la client.
Ce trebuie să știi despre e-Factura dacă ești persoană fizică
Deși mulți consideră că e-Factura este obligatorie doar pentru firme, realitatea este că și persoanele fizice pot avea obligația legală de a emite și transmite o factură electronică în sistemul RO e-Factura. Această obligație apare atunci când:
- clientul este o persoană juridică (firmă, PFA, ONG etc.);
- clientul este o persoană fizică, dar solicită emiterea unei facturi;
- activitatea are caracter economic (recurentă, organizată, în scop de profit).
Începând cu 1 iulie 2024, doar facturile emise și transmise prin sistemul RO e-Factura sunt considerate facturi originale cu efect fiscal. Aceasta înseamnă că simpla emitere a unei facturi pe hârtie sau PDF nu mai este suficientă. Dacă închiriezi un apartament sau o cameră în scop turistic și clientul îți cere factură, ai obligația să o emiți electronic în format XML și să o trimiți în Spațiul Privat Virtual (SPV).
Control ANAF? Află cum te pregătești digital cu Facturi Online – cum să asiguri accesul la documentele tale într-un mod securizat.
Ce îți oferă platforma Facturi Online
Facturi Online este soluția completă pentru persoanele fizice care trebuie să emită e-Facturi, dar nu au semnătură digitală sau experiență în lucrul cu sistemele fiscale.
Cu Facturi Online poți:
- Emite automat facturi în format XML, conforme cu standardul RO e-Factura;
- Să te înrolezi în spațiul SPV, chiar dacă nu ai semnătură digitală proprie;
- Transmite automat factura în SPV către ANAF;
- Genera e-facturile în format PDF și XML cu semnătura Ministerului Finanțelor;
- Arhiva electronic toate documentele emise într-un sistem digital organizat, securizat și gata de control;
- Exporta facturi și rapoarte la nevoie, pe perioade.
Toate aceste funcții sunt disponibile printr-o interfață prietenoasă, care nu necesită cunoștințe tehnice. Platforma te ghidează pas cu pas, iar integrarea cu SPV se face simplu, pe bază de certificat digital al platformei.
Evită greșelile frecvente în arhivarea electronică – ca să te asiguri că nu ratezi detalii esențiale pentru conformitate.
Simplifică-ți obligațiile fiscale și evită erorile
Dacă desfășori activitate de închiriere în scop turistic, chiar și ca persoană fizică, este important să te conformezi cerințelor fiscale actuale. Emiterea e-Facturii nu mai este opțională atunci când clientul o solicită sau este firmă. Cu Facturi Online, nu ai nevoie de semnătură digitală proprie sau de cunoștințe contabile: platforma se ocupă de tot, de la emitere până la arhivare. Alege o soluție simplă, legală și completă – și scapă de grija documentelor fiscale.
